Toelichting per balanspost

De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën:

De balanspost ‘Onderhanden werk’ heeft per ultimo 2024 een saldo van € 19,8 miljoen. Binnen deze post zijn onder andere begrepen de in exploitatie genomen gronden. De boekwaarde hiervan bedroeg ultimo 2023 € 46,0 miljoen. Deze balanspost betreft de grondexploitaties waarbij de gemeente de in bezit zijnde grond en (eventueel) aanwezige opstallen omvormt naar bouwrijpe grond, met als oogmerk (opnieuw) te worden bebouwd. Ultimo 2024 was de boekwaarde van deze grondexploitaties € 24,8 miljoen (dit vóór aftrek van voorziening verliesgevende planexploitaties) en is met € 21,2 miljoen afgenomen. Dit is onder andere veroorzaakt doordat er voor projecten, waarvoor in eerdere jaren kosten zijn gemaakt (grondaankoop, kosten voorbereiding en bouw- en woonrijp maken van de grond), dit jaar opbrengsten zijn gerealiseerd door verkoop van deze bouw- en woonrijp gemaakte kavels en overige grondverkopen.

Ook dit jaar zijn de prospecties van de grondexploitaties herijkt. De verwachte eindwaarde van de bouwgronden in exploitatie bedraagt circa € 24,0 miljoen en de verwachte netto contante waarde circa € 21,5 miljoen. In de prospecties (toekomstige opbrengsten) zijn een aantal verliesgevende exploitaties naar voren gekomen. Hiervoor is een voorziening gevormd. De voorziening verliesgevende grondexploitaties (stand per 31-12-2024 € 6,5 miljoen) wordt in mindering gebracht op de boekwaarde. De voorziening is contant gemaakt met de wettelijk voorgeschreven disconteringsvoet van 2%. De voorziening zal in de komende jaren jaarlijks minimaal met de rentecomponent verhoogd worden om aan het einde van de looptijd het verwachte verlies te kunnen afdekken.

Bedragen * € 1.000

De resultaten die uiteindelijk werkelijk worden behaald, worden beïnvloed door vele factoren, waaronder conjunctuur, marktontwikkelingen en overheidsbeleid. Om eventuele risico’s in dit kader te kunnen opvangen is bij de herijking een berekening gemaakt van de benodigde weerstandscapaciteit. Hierbij zijn de specifieke projectrisico’s en marktrisico’s benoemd en gekwantificeerd. Bij de marktrisico’s is daarbij rekening gehouden met mogelijke rentestijging, opbrengstdaling en vertraging. Het totale weerstandsvermogen (zie paragraaf weerstandsvermogen) van de gemeente is voldoende om de ingeschatte benodigde weerstandscapaciteit van € 23,5 miljoen op te kunnen vangen (zie paragraaf grondbeleid voor meer toelichting en de ingerekende scenario's in het weerstandsvermogen).

Tussentijds winstnemen
Conform de BBV-regelgeving moet uit lopende grondexploitaties tussentijds winst worden genomen op basis van het actuele verwachte resultaat en het gerealiseerde voortgangspercentage. Wanneer het verwachte resultaat daalt, moet eerder genomen winst (gedeeltelijk) worden teruggestort. Om dit risico te beperken, is in 2024 de Reserve Onzekere Winsten ingesteld. Per project wordt beoordeeld of de verplicht te nemen ‘onzekere winst’ hoger is dan de projectspecifieke risico’s. Is dit het geval, dan wordt die winst als ‘zeker’ aangemerkt en vrijgegeven aan de afgesproken bestemmingen. In 2024 is € 2,42 miljoen teveel genomen winst teruggestort in grondexploitaties en daarnaast is een onzekere winst van € 2,37 miljoen uit grondexploitaties onttrokken en gestort in de reserve onzekere winsten. Uit dezelfde reserve is tevens een resultaat van € 2 miljoen onttrokken welke is bestemd op basis van besluitvorming.

Toelichting gereed product en handelsgoederen

Onder gereed product en handelsgoederen zijn panden opgenomen die voor verkoop bestemd zijn. De boekwaarde van deze panden is conform BBV regels bij de bestemming tot verkoop overgegaan van materieel vast actief naar voorraden.

Ultimo 2024 bedraagt de balanspositie, net als in 2023, afgerond € 1,3 miljoen.

• Eén pand is van de verkooplijst afgehaald en overgegaan naar de materiële vaste activa. De boekwaarde van de voorraad is hierdoor met € 57.000 verlaagd.
• Op de panden vindt nog steeds afschrijving plaats. Hierdoor is de balanswaarde handelsvoorraden gedaald met € 22.000

Als de boekwaarde van de panden wordt afgezet tegen de verwachte opbrengstwaarde, dan is het niet nodig om een afwaardering toe te passen.

De uitzettingen met een looptijd van 1 jaar of minder worden als volgt gespecificeerd:

De vorderingen bestaan uit een aantal posten namelijk de vordering op de fiscus met betrekking tot het landelijk BTW compensatiefonds van € 56,2 miljoen, de vordering op het Rijk inzake de regeling BBZ (Besluit Bijstand Zelfstandigen) van € 0,9 miljoen, BTW vorderingen van € 0,5 miljoen, overige vorderingen van € 9,6 miljoen (een toename van € 4,3 miljoen ten opzichte van 2023) waarvan € 6,3 miljoen betrekking heeft op een vordering COA inzake asielopvang en vooruitbetaalde bedragen van € 7,2 miljoen (een toename van € 4,7 miljoen ten opzichte van 2023) die betrekking hebben op vooruitbetaalde bijdrage WSW, gemeentelijke bijdrage aan de veiligheidsregio en de gemeenschappelijke regeling Cure.

Toelichting op schatkistbankieren

De liquide middelen van de gemeente, die verplicht gestald worden bij de schatkist, zijn fors afgenomen in 2024 door diverse grote verwervingen en investeringen in immateriële en materiële vaste activa.

Algemeen
Eind 2024 was de stand van de overige vorderingen afgerond € 41,6 miljoen. Dit is opgebouwd uit 3 soorten vorderingen, namelijk cliëntdebiteuren, belastingdebiteuren en overige debiteuren. Inzake deze vorderingen is de inschatting dat niet alle bedragen ontvangen zullen worden. We corrigeren daarom de boekwaarde met een bedrag voor verwachte oninbaarheid (voorziening dubieuze debiteuren) van in totaal afgerond € 6,5 miljoen. Dit resulteert in een balanswaarde van € 35,1 miljoen. Deze voorziening dubieuze debiteuren wordt voor de drie componenten afzonderlijk bepaald. Onderstaand overzicht toont per component de boekwaarde eind 2024, de getroffen voorziening en de balanswaarde per 31-12-2024.

Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de kas- en banksaldi per 31-12-2024.

De balanspost overlopende activa wordt als volgt onderscheiden:

Onderstaand overzicht geeft een beeld van de nog te ontvangen inkomende geldstromen (subsidies) van projecten die mede gefinancierd worden door Europa, het Rijk en overige Nederland. De te ontvangen bedragen worden jaarlijks, volgens een vastgesteld methodiek, toegerekend naarmate de subsidiabele uitgaven worden gerealiseerd.

Overeenkomstig het BBV zijn de vorderingen inzake faciliterend grondbeleid onder de overige nog te ontvangen
bedragen opgenomen en zijn deze uitgesplitst in verhaalbare (€ 11,7 miljoen) en verrekenbare (€ 1,3 miljoen)
kosten. Totaal (€ 13,1 miljoen). Voor het gedeelte wat hiervan op basis van een prognose naar verwachting niet
verhaalbaar zal zijn, is een verliesvoorziening gevormd (stand per 31-12-2024 € 4,1 miljoen) en hierop in
mindering gebracht. Per saldo bedroeg het aandeel faciliterend grondbeleid afgerond € 9,0 miljoen.

De overige nog te ontvangen bedragen bedroeg ultimo 2024 € 24,0 miljoen (een toename van € 2,6 miljoen ten opzichte van 2023). In deze post is o.a. een bedrag van € 5,2 miljoen opgenomen als nog te ontvangen middelen COA, € 3,7 miljoen nog te ontvangen toeristenbelasting 2024, € 0,9 miljoen nog te ontvangen VPB, € 0,5 miljoen nog te ontvangen OZB 2024, nog te ontvangen parkeerinkomsten ad € 2,2 miljoen, nog te ontvangen subsidies ad € 1,5 miljoen en nog te ontvangen bedragen i.v.m. Strijp ad € 1,5 miljoen.

Vooruitbetaalde bedragen

Het balanssaldo van de vooruitbetaalde bedragen per 31-12-2024 nam af met € 1,3 miljoen ten opzichte van 2023. Het saldo per ultimo 2024 betreft facturen welke op voorschot worden voldaan en waarvan de lasten betrekking hebben op het boekjaar 2025. De vooruitbetaalde kosten ICT (hardware en software) op basis van doorlopende contracten bedroegen circa € 1,3 miljoen, vooruitbetaalde bevoorschotting regiogemeente € 0,7 miljoen, de rente op de erfpachtconstructie met PSV bedroeg € 0,5 miljoen. Daarnaast hebben de bedragen betrekking op verzekeringspremies, energievoorschotten en huren.